Какие платить налоги при досрочном снятии пенсионных накоплений

Я готовлюсь получить досрочно свои пенсионные накопления и меня интересует вопрос об уплате индивидуального подоходного налога. Буду ли я его оплачивать полностью сейчас? Как мне будут выплачивать оставшиеся накопления после выхода на пенсию? Имеются ли какие-либо вычеты? На этот вопрос ответили в ЕНПФ, сообщает Петропавловск.news.

В целях определения порядка налогообложения сумм единовременных пенсионных выплат из ЕНПФ статьей 351-1 Налогового Кодекса Республики Казахстан «О налогах и других обязательных платежах в бюджет» предусмотрены особенности исчисления, удержания и уплаты ИПН (индивидуальный подоходный налог) с единовременных пенсионных выплат в целях улучшения жилищных условий и (или) оплаты лечения, осуществляемых в соответствии с пенсионным законодательством Республики Казахстан.

При этом ИПН исчисляется путем применения ставок, установленных статьей 320 Налогового кодекса (в размере 10%), к сумме единовременной пенсионной выплаты.

Удержание и перечисление ИПН с сумм единовременных пенсионных выплат согласно пункту 2 статьи 351-1 Налогового кодекса производятся ЕНПФ в соответствии с заявлением физического лица об удержании ИПН по одному из следующих способов:

1) единовременно, не позднее дня осуществления единовременной пенсионной выплаты в порядке, предусмотренном статьей 351 Кодекса;

2) ежемесячно равными долями в течение не более шестнадцати лет по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат.

Удержание ИПН производится на основании заявления об удержании ИПН, представленного физическим лицом налоговому агенту в лице ЕНПФ по форме, установленной уполномоченным органом по согласованию с уполномоченным органом в сфере пенсионного обеспечения.

Таким образом, при подаче физическим лицом заявления об удержании ИПН с единовременных пенсионных выплат согласно подпункту 2) пункта 2 статьи 351-1 Налогового кодекса удержание и перечисление ИПН будет осуществляться ЕНПФ при достижении пенсионного возраста по установленному ЕНПФ графику для пенсионных выплат.

Обращаем внимание, что статьей 351-1 Налогового кодекса, определяющей особенности исчисления, удержания и уплаты индивидуального подоходного налога с единовременной пенсионной выплаты, не предусмотрено предоставление налоговых вычетов. То есть налоговые вычеты из налогооблагаемой базы для исчисления ИПН не будут применяться только в части единовременных пенсионных выплат.

При выходе на пенсию в последующем за получателем сохраняется право на применение налоговых вычетов при пенсионных выплатах из ЕНПФ в порядке, установленном пунктом 3 статьи 353 Налогового кодекса.

Напомним, что обязательные пенсионные взносы (ОПВ) не облагаются индивидуальным подоходным налогом (ИПН), ИПН удерживается при получении пенсионных выплат. При этом применяются налоговые вычеты (суммы, которые вычитаются из налогооблагаемой базы, для расчета суммы удерживаемого налога).

Рассмотрим на цифрах. Например, выплата из ЕНПФ составляет 50 000 тенге, для расчета ИПН в качестве налогового вычета применяется один размер минимальной заработной платы (МЗП) — 42 500 тенге. В этом случае сумма, подлежащая обложению ИПН (или налогооблагаемая база), составит 7 500 тенге (50 000 тенге — 42 500 тенге = 7 500 тенге). Именно с этой суммы будет удерживаться ИПН в размере 10% или 750 тенге.

Таким образом, получателю будет переведена сумма в размере 49 250 тенге (50 000 тенге — 750 тенге = 49 250 тенге).

Если ранее получатель воспользовался правом на единовременную пенсионную выплату, к примеру, ранее изъял со своего индивидуального пенсионного счета 5 млн тенге с выплатой отложенного ИПН (в размере 10% или 500 тыс. тенге) в пенсионном возрасте, то пенсионная выплата такого получателя в пенсионном возрасте изменится следующим образом.

Сумма отложенного ИПН будет разделена на количество пенсионных выплат, но не более чем, на 192 выплаты (выплата отложенного ИПН осуществляется в течение периода, не превышающего 16-ти лет). 500 000 тенге / 192 выплаты = 3 125 тенге.

И получателю будет переведена сумма в размере 46 125 тенге (50 000 тенге — 750 тенге — 3 125 тенге = 46 125 тенге).